Кассовый разрыв формула расчета

Что такое кассовый разрыв

Кассовый разрыв формула расчета

Каждая компания, которая работает на территории нашей страны, осуществляет определенную деятельность. Основой коммерческой деятельности является Бюджетный кодекс и установленные им правила.

Как правило, рабочий процесс подразумевает расход энергетических и закупку сырьевых ресурсов, реализацию готовой продукции, финансовые взаиморасчеты с партнерами (поставщиками, потребителями). Идеально, когда все расчетные и платежные операции совершаются равномерно по ранее составленным планам.

Но случаются ситуации, когда возникает некоторый дисбаланс в поступлении и расходовании – компании недостает средств для проведения платежей. Подобную ситуацию называют кассовый разрыв, который и станет темой сегодняшнего материала.

Рассмотрим причины возникновения кассового разрыва, мероприятия, помогающие его не допустить, а также опишем источники покрытия.

Что такое кассовый разрыв? Дадим определение этого понятия.

Кассовый разрыв на предприятии — это ситуация, когда в кассе компании возникает недостаток средств для своевременного и полного расчета с поставщиками, а также расходов на собственные нужды организации.

Такая ситуация обычно бывает, если сроки обязательных платежей отличаются от сроков поступления денег на счет (в кассу) предприятия. Предположим, приближаются сроки уплаты налогов, а поступление средств от клиентов еще не осуществлено.

Недостаток средств называют кассовым разрывом

Механизмом покрытия кассового разрыва часто служит краткосрочный банковский кредит либо заем, требуемый для пополнения средств, находящихся в обороте.

Более подробно об источниках для покрытия разрыва мы расскажем ниже.

Практика показывает, что временный разрыв отличается периодичностью и регулярным ежегодным повторением. Это означает, что для разработки методик его недопущения какие-либо препятствия отсутствуют.

Правильно выбранные мероприятия по недопущению подобной ситуации позволяют ее спланировать и свести всевозможные риски к минимуму.

В своей основе методика содержит прогнозируемые размеры денежных поступлений на протяжении определенного финансового периода. Исключения составляют непредвиденные ситуации.

Следует рассказать, как посчитать разрыв. Формула расчета выглядит так:

СДС + СП – СП = ОД, где

  • СДС – сумма денежных средств на счете на начало операционного дня;
  • СП – суммарное количество средств, которые должны поступить на счет от покупателей на закрытие их дебиторской задолженности;
  • СП – сумма, предполагаемая к выплате;
  • ОД – остаток денежных средств на счете на конец операционного дня.

Когда при вычислении получается отрицательное значение, образуется кассовый разрыв. В этом случае целесообразно стремиться к уменьшению дебиторской задолженности.

Причины возникновения

Главными внутренними причинами, которые приводят к возникновению кассового разрыва, как правило, становятся:

  • недостаточная эффективность в процессе планирования кратко- и среднесрочной перспективы финансовых потоков в компании либо его полное отсутствие;
  • недостаточная эффективность мероприятий, направленных на устранение кассовых разрывов.

Помимо внутренних причин возникновения подобной ситуации, существуют и внешние факторы. К ним относят:

  1. Форс-мажорные обстоятельства, которые возникли в финансовой организации, осуществляющей обслуживание компании, к примеру, у банка неожиданно отозвана лицензия.
  2. Изменение юридического адреса предполагает перерегистрацию в налоговой инспекции и других организациях. Из-за изменения банковских реквизитов платежи, проводимые покупателями, могут быть не зачислены на счет организации, при этом бухгалтер по каким-то причинам не смог своевременно провести платежи в конкретном расчетном периоде. В совокупности эти факторы могут спровоцировать разрыв в кассе предприятия.
  3. Изменение системы налогообложения, к примеру, компания решила использовать упрощенную схему с отменой уплаты НДС, авансовых платежей налога на имущество и прибыль. Так, с наступлением июня бухгалтер предприятия планирует отправку срочного электронного платежа за поставку сырья, и может столкнуться с тем, что р/с предприятия заблокирован по требованию сотрудника ФНС из-за непредоставления отчетности по НДС за первый квартал. Специалисты знают, что разблокировка счета может занять продолжительное время, в итоге у предприятия образуется дефицит финансовых средств для выполнения собственных обязательств.

Кассовый разрыв может иметь определенную цикличность

Меры предотвращения

Как избежать кассового разрыва в бизнесе? Все достаточно просто! Предприятию следует разработать и активно использовать систему мероприятий по предотвращению подобной ситуации. Кроме этого, важно найти надежные источники покрытия разрывов.

Обязательными элементами такой системы являются следующие меры:

  • четкое планирование корпоративного бюджета в части платежей и затрат;
  • плановый подход к поступлениям денежных средств и доходам;
  • контроль заявок по платежам;
  • внимательное составление плана по кассе;
  • ведения календаря финансовых потоков;
  • формирование критериев в части очередности обязательных расходов и платежей.

Источники покрытия кассовых разрывов

Предприятиям, работающим на отечественном рынке, доступно три способа на покрытие кассовых разрывов, которые помогут избежать кассовых разрывов. Это финансирование:

  • за счет собственных средств;
  • долговое;
  • долевое.

Финансирование из средств, которыми располагает предприятие. Сюда относят, в первую очередь, чистую прибыль компании. Нередко для покрытия разрыва учредители предоставляют безвозмездную материальную помощь. К финансированию из собственных средств также относят продажу активов, которые не являются профильными.

Долговое финансирование поможет решить проблему

В последнее время многие отечественные компании активно прибегают к долговому финансированию. В список инструментов такого финансирования входит:

  • банковские займы и овердрафт;
  • перекредитование уже имеющихся займов;
  • займы, полученные от граждан и юрлиц;
  • товарный кредит;
  • продажа дебиторской задолженности (факторинг);
  • лизинг;
  • векселя и облигации.

Если говорить о долевом финансировании, то оно сильно отличается от предыдущего. В этом случае предполагается привлечение денег на безвозвратной и беспроцентной основе. Здесь часто рассматривается это продажа части акций или бизнеса. Важно упомянуть, что данный вид финансирования содержит ряд важных плюсов, но у него имеются и серьезные недостатки.

К минусам этого финансирования относят:

  • риски, которые связаны с продажей доли в бизнесе;
  • публичное раскрытие максимально полных сведений о работе предприятия (при реализации акций на рынке);
  • довольно дорогая и сложная процедура подготовительных мероприятий к привлечению инвестиций;ограничения минимальной суммы при привлечении инвестиций.

Заключение

Из вышесказанного можно сделать вывод, что грамотно выстроенная система планирования финансовых потоков и применение разнообразных финансовых инструментов позволит разработать и внедрить на предприятии эффективные финансовые стратегии.

Причем использование таких стратегий способствует снижению рисков возникновения кассового разрыва, стабильной работе предприятия и его интенсивному развитию.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/raznoe/chto-takoe-kassovyj-razryv.html

Кассовый разрыв: что это такое, как посчитать, формула расчета

Кассовый разрыв формула расчета

Поговорим о таком неприятном для каждого бизнесмена моменте, как кассовый разрыв. Выясним, что это такое, по каким причинам может возникнуть. Расскажем, как провести анализ и рассчитать кассовый разрыв по формуле. Особое внимание уделим способам, помогающим избежать кассового разрыва и поскорее ликвидировать его последствия.

Что такое кассовый разрыв

Кассовый разрыв — неприятная ситуация, когда у предприятия наступил период выплат, например, на закупку сырья и материалов, а средства от покупателей еще не поступили. Возникает банальная нехватка денежных средств.

Далеко не всегда причина кассового разрыва в неэффективной политике руководства предприятия. Могут быть вполне объективные причины нехватки средств для расчетов:

  • экспортные факторы;
  • ситуация в экономике страны в целом или во внешней экономике;
  • методы работы компании;
  • задержка перечислений, которые ждет фирма.

Однако, признаем, причиной кассового разрыва на предприятии может стать непродуманная политика руководства. Например, была предоставлена отсрочка платежа покупателям.

При этом не были учтены сроки возврата, которые не совпали с периодом основных закупок и платежей.

Или компания предоставила товар недобросовестным покупателям, не проверив их финансовое состояние, не убедившись в хорошей репутации партнеров.

Помимо текущего, производственного кассового разрыва может возникнуть временный. Его можно и нужно прогнозировать!

Приведем пример: ООО «Колобок». Занимается выпечкой и продажей кондитерских изделий. Все нужные продукты закупает один раз в неделю, по пятницам, оплачивает поставку сразу же в этот день.

Оптовым покупателям, магазинам продукция поставляется с отсрочкой платежа на три дня. В эту пятницу «Колобок» закупил продуктов для выпечки на 1 миллион рублей, а в субботу поставил продукции на 500 тысяч рублей.

Остаток на счету фирмы в этот момент составлял 100 тысяч рублей. Через три дня покупатель заплатил всего часть суммы — 300 тысяч рублей. Была проведена во вторник еще одна поставка на 400 тысяч рублей, но до пятницы эти деньги на предприятие так и не поступили.

Компания же планировала в этот день закупить продукты на сумму 500 тысяч рублей. В итоге возник кассовый разрыв — 100 тысяч рублей.  

Последствия кассовых разрывов:

  • ухудшение имиджа предприятия, его деловой репутации;
  • нарушение производственного цикла из-за невозможности приобрести материалы и сырье в нужном объеме;
  • штрафы, которые могут быть начислены за просроченные платежи.

Как посчитать кассовый разрыв: формула

Каждому предприятию просто необходимо вести точный подсчет движения денег на счетах и в кассе. Грамотно составленный отчет по денежным потокам поможет проанализировать ситуацию и рассчитать срок наступления кассового разрыва, его величину. Минус на счету в начале отчетного периода — вот и кассовый разрыв.

Важно

Помимо денежных средств точному учету и анализу должны подвергаться остатки товарных запасов. Если запасов достаточно, можно отложить закупку сырья. Или срочно реализовать залежавшийся товар, чтобы получить нужные оборотные средства.

Проводить подсчеты нужно ежедневно! При этом следует опираться на сведения платежного календаря, четко знать, когда и на какую сумму предстоит сделать следующий платеж.

Простая формула расчета кассового разрыва выглядит так:

ДС + ПД — ПП = ОДС

ДС у нас — это сумма денег в начале рабочего дня.

ПД — фактические платежи дебиторов, поступления на счет и в кассу.

ПП — это то, что мы должны отдать сегодня поставщикам, оплата за поставки.

В итоге мы получим ОДС, то есть остаток денег на конец дня. Он и покажет, как успешно отработало предприятие, остались ли средства после окончания рабочей смены. Если ОДС с отрицательным значением — проблема! Нужно срочно требовать от дебиторов возвращения задолженности.

Способы предотвращения кассового разрыва

Свести вероятность возникновения кассовых разрывов к минимуму помогут простые, но действенные меры:

  • Как можно меньше использовать кредитные средства.
  • Постоянно работать с дебиторами, следить за всеми платежами, в случае просрочки даже на один день принимать экстренные меры.
  • Работать с постоянными, надежными покупателями, в чьей добросовестности вы успели убедиться. Если заказчик новый, возможно, следует потребовать предоплату, отметив, что в дальнейшем условия сотрудничества будут более лояльными.
  • Проводить финансовый анализ ситуации на предприятии.
  • Грамотно составлять платежный календарь, распределять ресурсы и контролировать перемещение денежных средств.

Финансовое планирование нужно проводить постоянно, его эффективность во многом зависит от профессионализма и опыта сотрудников данного подразделения предприятия. Также важно уменьшать неоперационные платежи, к которым относятся пени по займам, проценты по кредитам, другие сторонние выплаты.

Способы ликвидации кассового разрыва

Если кассовый разрыв предотвратить не удалось, необходимо срочно принимать меры для его скорейшей ликвидации.

С этой целью целесообразно использовать такие способы:

  • Привлечь дополнительные инвестиции со стороны собственника. Например, использовать взнос в Уставный капитал или эмиссию акций.
  • Получить заем для физического лица, а затем передать его компании.
  • Провести реструктуризацию кредитов, их пролонгацию или снижение уровня выплаты.
  • На время остановить платежи. Даже если речь идет об уплате налогов! Зачастую пеня по просроченным платежам оказывается ниже, чем проценты по банковскому кредиту.
  • Использовать такие схемы, как овердрафт и факторинг. Факторинговое обслуживание банка позволяет получать основную сумму средств на свой счет сразу после поставки, при этом предоставляя скидку покупателю. Да, банку-фактору придется заплатить комиссию и процент. Но это лучше, чем столкнуться с кассовым разрывом.

Заключение

Чтобы не сталкиваться с кассовыми разрывами, нужно проводить грамотную, последовательную, эффективную финансовую и управленческую политику.

Нельзя упускать ни единого события в движении денежных средств. Проще предотвратить возникновение кассового разрыва, чем потом экстренно пытаться ликвидировать его негативные последствия. Поэтому советуем использовать все современные финансовые инструменты, проверять репутацию покупателей, строго контролировать дебиторскую задолженность.

Источник: https://finach.ru/kassovyj-razryv-opredelenie-prichiny-raschet-likvidacija/

Что нужно делать при кассовом разрыве?

Кассовый разрыв формула расчета

Под кассовым разрывом понимают временно возникший недостаток денежных средств в кассе компании (полное их отсутствие), необходимых для проведения своевременной оплаты. Как правило, возникновение кассового разрыва связано с тем, что счет требует оплаты раньше, чем в кассу компании поступили денежные средства.

Такая ситуация может возникать в компаниях, оказывающих услуги или реализующих товары периодами (например, раз в квартал, раз в неделю или месяц). После того, как услуга оказана или товар отгружен, поставщик ждет погашения задолженности со стороны покупателя.

В статье рассмотрим что такое кассовый разрыв, а также способы его устранения.

Основные причины кассового разрыва

К основным причинам возникновения кассового разрыва можно отнести:

  • Метод работы. Когда в компании не была отрегулирована деятельность по планированию и распределению денежных потоков. В этом случае возникновения кассового разрыва избежать не получится. Например, компания имеет долговое обязательство в крупном размене в виде лизингового платежа за технику. Дата платежа по договору лизинга установлена 25 числа каждого месяца. В этот день в компании также производится выплата аванса сотрудникам, путем перевода денежных средств на карту. Лучше не совмещать две подобные операции в один день. Операции с крупными суммами денег совершать следует в разные периоды времени, так как на все платеж денег в компании может просто не хватить. В этом случае компании грозит начисление пени по договору лизинга, либо выплата компенсации за задержку зарплаты.
  • Задержка оплаты от контрагентов. Это одна из самых частых причин возникновения кассового разрыва. Возникновение сложных ситуаций возможно и у контрагентов, например, если вовремя не была подготовлена платежка, не достаточно средств на счете и др. Проблемы возникать могут и банком, например, существуют ограничения на проведение операций свыше какой-либо суммы или проведение платежа занимает большее количество времени.
  • Внешнеэкономические факторы. В последнее время банки в соответствии с Законом о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, особо тщательно проводят проверки платежей, поступивших от иностранных компаний. Например, российская компания на протяжении длительного времени сотрудничает с иностранной фирмой. Но соответствии с очередным законом о санкциях и ответных мерах, расчеты с таким контрагентом находятся под запретом. Однако, российская организация на этот доход уже рассчитывала и ей теперь предстоит устранять кассовый разрыв.
  • Непредвиденные денежные траты. Как источник возникновения кассового разрыва может выступить непредвиденная трата денежных средств в крупном размере. Например, она может возникнуть при поломке оборудования или вследствие иного форс-мажора. Дополнительных средств на ремонт у компании может не оказаться, поэтому денежные средства списываются со счета компании.
  • В компании отсутствует финансовый резерв. Как правило, все денежные средства юрлица постоянно находятся в обороте компании. Если в компании возникает прибыль, то она быстро распределяется и в резерве деньги практически не остаются. Однако, если предусмотреть небольшой запас денег в компании, то кассового разрыва можно будет избежать.

Планируя свои расходы и потоки денежных средств компании, учитываются сроки поступления денежных средств от покупателей и заказчиков. Согласно данным об оплате, ответственный сотрудник составляет график поступлений.

При задержке оплаты от покупателя возникновения кассового разрыва не миновать. Поэтому компаниям рекомендуют предоставлять свои клиентам такие бонусы, как отсрочка платежа с осторожностью.

Тем более, если период отсрочки большой, то и вероятность изменений экономической ситуации также велика.

Важно! Если в компании не разработана финансовая политика, то разрыва кассы миновать не удастся.

Как рассчитать кассовый разрыв

Если компании необходимо проанализировать, определить величину и срок кассового разрыва, то она составляет финансовый отчет, в котором проводится анализ:

  • объемов поступлений;
  • числа покупателей;
  • надежности, постоянства покупателей (своевременность проводимой ими оплаты);
  • расходов (постоянных, периодических и внеплановых);
  • частоту появления критических остатков наличных денег в кассе.

Кассовый разрыв определяется по следующей формуле:

ОДС=ДС+ПД-ПП, где

ОДС – остаток денежных средств на счете;

ДС – сумма денежных средств на начало дня;ПД – поступления денежных средств от контрагентов в течение дня;

ПП – сумма денежных средств по расчетам с поставщиками.

Покрытие кассового разрыва

Покрытие кассового разрыва возможно несколькими способами, выбор которого будет зависеть от конкретной организации:

  • Провести согласование с поставщиками вопроса об увеличении срока товарного кредита. Поставщики обычно стараются идти навстречу и предоставляют отсрочку оплаты товара, но взамен они могут увеличить стоимость продукции или услуг.
  • Заем у связанной организации. Под связанной понимают компанию или физлицо, деятельность которой может оказать влияние на деятельность рассматриваемой компании. Одним из способов покрытия кассового разрыва является оформление долгосрочного или краткосрочного займа учредителя. Оформить его можно под определенный процент, либо и вовсе без процентов.
  • Заем в кредитной организации. Оформить заем в банке компания может при необходимости в крупных финансовых вливаниях. Для этого в банк следует предоставить следующий пакет документов: баланс, выписку из ЕГРЮЛ и приказ о назначении руководителя. Кроме того, компания также может открыть счет с овердрафтом, который позволит избежать просрочек по оплате с минимальными потерями.
  • Перекредитование. Когда компания сразу оформила на себя несколько мелких кредитов, то она может погасить их, взяв в банке большой кредит. Для этого потребуется оформить кредит на ту сумму, которая покроет не только все займы, но и проценты. Кредит оформляется на более продолжительный срок с невысокой суммой ежемесячной выплаты.
  • Распродажи и иные маркетинговые акции. Различные маркетинговые акции работают очень эффективно и стимулируют спрос потребителей. Необходимо своевременно составлять различные сезонные предложения, проводит распродажи и т.д.
  • Увеличение скидок и уменьшение срока товарного кредита. Контрагентам могут быть составлены особые предложения, по которым они должны проводить оплату в более сжатые сроки, а в обмен на это предоставлять им большую скидку. В этом случае клиенты с большей вероятностью будут погашать задолженность в короткие сроки. Но в этом случае также следует придерживаться золотой середины. Так как такие условия могут привести к потери прибыли и возникновению убытков.

Дополнительные способы покрытия кассового разрыва

Обычно в каждой компании уже сформирована и уже работает определенная система управленческого учета, планирования денежных средств и т.д. Однако, это не значит, что наличности для совершения платежей всегда будет хватать. Поэтому компании могут прибегать к дополнительным способам покрытия кассового разрыва, например:

  • Финансирование за счет собственных денег. Например, полученная прибыль компании может распределяться на покрытие разрыва. Также компания может продать свое имущество или сдать в аренду собственное помещение.
  • Долговое финансирование (эмиссия ценных бумаг). Доходы от продажи ценных бумаг компании являются дополнительным доходом компании.

Как ликвидировать кассовый разрыв

Ликвидировать кассовые разрывы можно разными способами, например:

  • Проведение анализа и балансировки условий договоров. Компания с помощью юристов может проанализировать условия заключенных договор и изменить некоторые условия, касающиеся, например, увеличения срока оплаты и др.
  • Распределение платежей по приоритетности. Такая классификация позволит понять, какие именно платежи требуют уплаты в срок, а какие оплатить можно позже. В качестве первоочередных платежей следует выделить уплату налогов и взносов, так как просрочка по ним может привести к начислению пени, а также повышенному вниманию с стороны контролирующих органов.
  • Управление запасами компании, включающее в себя: проработку закупок, расчет оптимального размера запасов, мониторинг уровня запасов, просчет возможных рисков, реагирование на изменения спроса и др.
  • Альтернативные способы. Каждая компания избавится от кассовых разрывов может только самостоятельно разработав способ.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b017ea555876b749b0f191f/5bafb1beed74f800a9b36ec0

Кассовые разрывы – это… Как рассчитать кассовый разрыв

Кассовый разрыв формула расчета

Планирование денежных потоков позволяет эффективно распределять бюджет. Но на практике часто возникает недостаток средств из-за неравномерного поступления и нарушения сроков оплаты. Так появляются кассовые разрывы. Это, как правило, неизбежная проблема на любом предприятии. Но справится с нею помогает слаженная система контроля платежей.

Суть

Кассовый разрыв (по-английски cash gap) — это временный недостаток средств. Он возникает, когда появляется потребность потратить деньги, а запланированных поступлений нет.

Проблемы с наличностью могут возникнуть у организаций всех форм собственности. Понятие «кассовый разрыв» не следует путать с «бюджетным профицитом».

В первом случае идет речь о неравномерном поступлении средств, а во втором – о превышение доходов над расходами.

Предпосылки

Кассовые разрывы – это обычное явление на предприятиях. Причинами его появления могут быть:

  • пополнение ресурсов за счет краткосрочных кредитов банков;
  • неравномерные расходы;
  • предоставление товарного кредита;
  • реализация товаров с дисконтом;
  • быстрая распродажа активов.

Предотвращение

Чтобы контролировать денежные потоки, на предприятиях составляются бюджеты движения денежных средств (БДДС) и доходов, расходов (БДР). На основании этих документов формируется «Платежный календарь», в котором указывается, кому, сколько и когда нужно перечислить денег.

Еще одним способом регулирования кассовых разрывов является контроль дебиторской задолженности. Можно попытаться простимулировать контрагентов быстрее возвращать средства, предоставив им, например, бонусы на будущие покупки.

Предоставляя товарный кредит, предприятие должно:

  • вести учет расчетов с дебиторами;
  • ранжировать задолженность;
  • устанавливать корректные лимиты займов;
  • осуществлять претензионные работы по просроченным суммам.

Но стоит помнить, что даже если компания ведет четкую систему контроля денежных средств, это не означает, что у нее не возникнет проблем с наличностью.

Краткосрочные займы

Для временного решения проблемы можно попытаться договориться с поставщиками об отсрочке оплаты. Контрагенты чаще всего заинтересованы в продолжении сотрудничества с постоянными клиентами. Получив финансовую помощь один раз, предприятие вряд ли поменяет поставщика.

Кассовый разрыв на предприятии можно исправить факторингом. Банки выкупают дебиторскую задолженность только проверенных клиентов и с большим дисконтом (до 25 %). Данная мера больше подходит крупным предприятиям, которые нуждаются в нескольких источниках финансирования.

Чтобы профинансировать кассовый разрыв, в банке можно получить овердрафт или кредит.

Если время между расходами и поступлением наличных средств на счет будет составлять именно несколько часов, то лучше воспользоваться овердрафтом. Для его получения нужно предоставить залог.

Процесс оформления бумаг займет гораздо меньше времени. Лимит обычно не превышает 50 % от суммы выручки за прошедший месяц.

Также для финансирования денежных потоков можно получить обычный кредит в банке. Но без поручительства сумма может оказаться очень маленькой. Чтобы получить кредит в нужном рамере и заблаговременно, следует придерживаться простых правил:

  • Заявки на получение кредитов нужно подавать одновременно в несколько банков. Так можно, во-первых, распределить общую потребность в заемных средствах, а во-вторых, заработать сразу в нескольких учреждениях положительную кредитную историю. Новичкам приходится дольше ждать, но при повторном обращение сроки и условия обслуживания могут быть пересмотрены в пользу клиента.
  • Кассовые разрывы – это недостаток наличных денег для финансирования текущих потребностей. Поэтому заявку не кредит лучше подавать на большую (10-15 %) сумму. Только в этом случае есть возможность получить действительно необходимый объем наличности. Сокращение кассового разрыва в таком случае будет сопровождаться ростом издержек на обеспечение займа (оценка товарных запасов, страхование имущества и т. д.) и оплату неиспользуемого лимита (1 % от суммы).
  • По возможности в качестве обеспечения предоставлять имущество, не требующее госрегистрации, то есть все что угодно, кроме недвижимости. Если в таком качестве используется ОС, то нужно постараться получить доступ к средствам до регистрации договора ипотеки. Некоторые банки идут на такие уступки.
  • Обращаться с новой заявкой заблаговременно. Например, за месяц до окончания старого договора оформлять новый под то же обеспечение. Следующий месяц большая часть выручки направляется на погашение займа, а все текущие потребности финансируются новым кредитом.

Пример

Предприятие получило первый кредит в августе 2015 года на сумму 10 млн руб. под залог помещения. Договором предусмотрено два платежа – в августе и сентябре того же года – по 5 млн руб. Если речь идет кредитной линии, то сумму можно возвращать в течение месяца частями. Главное – уложиться в месячный срок.

В сентябре предприятие заключило еще один договор на те же 10 млн руб. под повторный залог помещения. Но в документе предусмотрено условие, что общая задолженность по обоим договорам в августе не должна превышать 10 млн руб.

В результате имеются 2 договора на одинаковую сумму, но с разными сроками. Полученная в августе выручка (5 млн руб.) направляется на полное (в сентябре) погашение первого кредита. Все текущие платежи осуществляются за счет нового кредита. Такая схема обеспечивает сохранность оборотного капитала.

Как рассчитать кассовый разрыв?

Для примера калькуляции возьмем предприятие, занимающееся производством молочной продукции. Закупки осуществляются по понедельникам с оплатой товара день в день. Продажа осуществляется на условиях отсрочки платежа на 5 дней. Кассовый разрыв возникает в случае нарушении сроков оплаты дебиторами.

В понедельник было отгружено товара на сумму 1 млн руб. и одновременно закуплено молока на 0,5 млн руб. После оплаты сырья на счете у компании осталось 0,1 млн руб. За первые 5 дней дебитор оплатил только 200 тыс. Оплачивать поставку на следующей неделе нечем.

Имеет место дефицит денежных средств на сумму 300 тыс.

Такой простой расчет кассового разрыва возможен только на малых предприятиях. В остальных случаях следует использовать формулу:

ДС + П – О = ОДС, где:

  • ОДС – остаток наличных денег за день;
  • ДС – остаток на счете на начало дня;
  • П – поступление денег;
  • О – оплаты текущего дня.

Кассовые разрывы – это отрицательное значение ОДС. Дополнительно необходимо проанализировать остатки запасов. Возможно, потребности в новых закупках не будет.

Налоговая подождет

Кассовые разрывы бьют по репутации компании, портят кредитную историю, препятствуют работе. Особенно трудны ситуации, когда приходится выбирать между платежами в бюджет и контрагентам. Некоторые компании стали применять нехитрый алгоритм.

Предоставляя налоговую декларацию в фискальные органы, необходимо в тот же день или чуть раньше (НДС, НПП, единый налог) перечислить средства в бюджет. Но никто не торопится оформлять платежное поручение. На «зависшую» платежку начисляется пеня. Но иногда выгоднее оплатить штраф в бюджет, чем покрывать кассовый разрыв очередным кредитом.

Что такое кассовый разрыв – Деньги и финансы простым языком

Кассовый разрыв формула расчета

Работа любой компании подчинена последовательности финансовых и операционных циклов. Это закупка сырья, производство и продажа продукции, выплата денег поставщикам и получение дебиторской задолженности.

Ситуацию, когда операционный цикл работы фирмы не совпадает с финансовым, принято называть кассовым разрывом.

Такая ситуация возникает, если фирма уже должна платить за сырье, но дебиторы деньги еще не перечислили (работают с отсрочкой платежа).

Причины возникновения кассового разрыва

Одной из основных причин возникновения кассового разрыва является неграмотная финансовая политика предприятия.

Отрицательное сальдо на фирме может быть следствием и объективных причин:

  • методов работы;
  • задержек перечислений средств;
  • негативной экономической ситуации в стране в целом;
  • экспортных факторов.

Денежные потоки компании планирует ее финансовое подразделение.

Ошибки в работе экономистов, как правило, и приводят к возникновению кассового разрыва.

Весьма распространенной причиной возникновения проблем на предприятии является недобросовестность покупателей, выражающаяся в задержке ими платежей.

Обычно покупатель и поставщик договариваются об отсрочке платежа – клиент берет товар под реализацию. Но за время такой отсрочки финансовая ситуация может измениться до такой степени, что несвоевременный платеж пошатнет стабильность работы фирмы.

Что такое временный кассовый разрыв

Наряду с производственным (текущим) кассовым разрывом существует и временный.

Это нужно не только прогнозировать, но и принимать все меры, минимизирующие финансовый ущерб.

Рассмотрим пример. Компания «Веселый фермер» осуществляет производство молочной продукции. В понедельник утром фирма закупила свежее молоко на сумму 500 тысяч рублей и отгрузила клиентам товар на сумму 1 млн рублей.

Компания полностью рассчиталась за сырье, на счету после этого осталось 100 тысяч рублей. В пятницу дебитор частично рассчитался за товар, перечислив 200 тысяч рублей. На следующий понедельник фирма опять закупила сырье на 500 тысяч рублей. На счету осталось 300 тысяч рублей.

Следовательно, величина кассового разрыва составила 200 тыс. руб.

Чем кассовый разрыв может быть страшен для фирмы?

Последствий может быть три:

  • поставщик применит штрафные санкции за просрочку платежа;
  • сырье не будет поставлено в достаточном объеме, производственный цикл нарушится;
  • деловая репутация фирмы пошатнется.

Для того, чтобы вычислить величину кассового разрыва, используйте формулу:

ДС + ПД – ПП = ОДС,

  • где ДС – это денежные средства на начало дня;
  • ПД – фактические платежи дебиторов;
  • ПП – платежи компании поставщикам сырья;
  • ОДС – это остаток денежных средств по состоянию на конец операционного дня.

Если в результате вычислений получилось отрицательное значение, фирма должна принять меры к получению средств от дебиторов для полного закрытия кассового разрыва.

Минимизировать кассовые разрывы помогут следующие меры:

  • плотная работа с дебиторами по возвращению ими задолженности;
  • правильный финансовый анализ, верное составление платежного календаря;
  • минимизация товарных и финансовых кредитов.

На предприятии должна постоянно вестись работа по финансовому планированию и уменьшению всех видов так называемых неоперационных платежей.

Это платежи, которые прямо не связаны с процессом производства – погашение банковских кредитов, выплата пени и т. д.

Сделать это можно такими способами:

  • приостановить некоторые обязательные выплаты – к примеру, лучше отсрочить уплату налогов, чем платежей по банковским кредитам;
  • собственникам предприятия произвести дополнительные инвестиции в бизнес;
  • использовать овердрафт или факторинг;
  • договориться с банком о реструктуризации кредита;
  • получить займ как для физического лица и затем передать его компании.

Подытоживая вышесказанное, можно сделать вывод, что предотвратить возникновение кассового разрыва проще, чем ликвидировать его. Именно поэтому собственник бизнеса должен уделять большое внимание финансовому и управленческому учету в своей фирме.

Источник: http://denjist.ru/orgbiznes/kassovyj-razryv.html

Кассовый разрыв в бизнесе: почему возникает, как не допустить и где брать деньги на его покрытие

Кассовый разрыв формула расчета

Кассовый разрыв – это фигуральное выражение, означающее, что компании нужно что-то оплатить, а денег для этого нет. Это не значит, что компания – банкрот. Как правило, средства в бизнесе есть, но они еще в пути или заморожены в активах и дебиторской задолженности.

Кассовые разрывы могут возникнуть в любом бизнесе по нескольким причинам. Для управленца важно выявить проблемы, предугадать нехватку «живых» денег и быстро найти финансирование для покрытия минуса.

Из-за чего возникают кассовые разрывы?

Убыточная бизнес-модель. Даже если в Excel бизнес-модель идеальна, на деле может быть не так. Например, сняли шикарный офис в центре и наняли секретаря с высокими запросами, ожидая подписания крупного контракта, но сделка расстроилась, и к концу месяца компания не может оплатить аренду и выдать зарплату.

Ошибки в приоритетности платежей. Руководитель фирмы не дождался поступления от клиента и провел необязательные траты, а на выплаты по обязательствам не хватило.

Дебиторская задолженность. Большая дебиторская задолженность возникает, когда компания, стремясь привлечь и удержать покупателей, предлагает рассрочку или отсрочку.

Такое заигрывание с клиентами может выйти боком компании: выручка будет приходить с задержкой, а по счетам контрагентов приходится платить точно в срок.

В итоге на бумаге компания прибыльная, а по факту все время попадает в кассовый разрыв.

Ошибки в закупках. Когда компания закупает партию товара, она «замораживает» деньги в товарной форме. Как только этот товар будет продан, деньги вернуться в оборот для оплат расходов.

Если партия большая, и много товара лежит на скалах и полках магазина, «живых денег» компании может не хватить. Таким образом при неграмотно организованных закупках кассовые разрывы могут появляться с завидной регулярностью.

Особенно, если товары сезонные.

Как заранее узнать, не попадает ли компания в кассовый разрыв?

Обычно бизнесмен оказывается в состоянии цейтнота, когда уже денег на счете недостаточно для покрытия издержек. Чтобы такого не было, нужно заранее планировать все поступления и расходы и вести расчет денег в будущем.

Формула расчета кассового разрыва простая:

ОДС = ДС + П – О,

ОДС – этот остаток денежных средств конец определенного дня; ДС – остаток денег на начало дня; П – это поступления; О – это оплаты.

Таким образов просчитайте остаток денег на сегодня, и на каждый день в будущем исходя из регулярных и эпизодических оплат. Поступления можно внести из плана продаж, выплаты – на основе планируемых бюджетов. Просчет желательно сделать на несколько месяцев вперед.

Эту формулу расчета можно заложить в Excel. В итоге у вас получится платежный календарь, где вы будете видеть прогноз остатка денег  в будущем.  Можно так же использовать платежный календарь в какой-нибудь финансовой системе.

Такой календарь есть в сервисе Seeneco. В отличии от простой электронной таблицы он позволяет быстро заводить плановые операции прямо через календарь и зацикливать повторяющиеся платежи.

Сервис показывает график с остатком денежных средств будущем и сам ведет расчет кассового разрыва, предупреждая об этом заранее.

Платежный календарь в Seeneco с точностью до дня построит график остатков денег на счетах. Это поможет предсказать проблемы с наличием денежных средств и принять меры по устранению кассовых разрывов.

Сам по себе платежный календарь – лишь инструмент для предпринимателя. Платежный календарь покажет будут ли дни, когда у компании будет минусовой баланс. Если такая ситуация возникает, то это повод перепланировать платежи.

Например, если кредит нужно погасить 1-го числа, зарплату выдать 5-го, а налоги оплатить до 10-го, то сначала выручка должна направляться на эти нужды, и только потом на дополнительные траты без четкой даты исполнения и жестких обязательств.

В идеале на начало месяца на счетах уже должно быть достаточно средств, чтобы оплатить все обязательные расходы, остальное уже добавляется по мере получения доходов в этом месяце.

Профилактика временной нехватки денег

При наличии платежного календаря есть время и возможность среагировать на приближение кассового разрыва. Однако есть несколько рекомендаций, которые помогают оздоровить финансовую культуру компании и уменьшить риск нехватки денег.

Снизить риск появления кассовых разрывов помогает изменение платежной политики. Необходимо добиться гибкости исходящих платежей и точности поступлений.

В идеале нужно, чтобы клиенты перешли на предоплату, а сама компания могла оплачивать свои счета с отсрочкой.

Безусловно, это вопрос переговоров, но, если вы достигните в них успеха, компания будет более финансово устойчивой.

Отлаженная работа с задолженностью клиентов ускоряет расчеты и получение денег. Для этого можно обсудить сроки платежей с должниками, составить индивидуальные графики выплат, назначить штрафы за нарушение и просрочку.

Бросать расчеты на самотек не стоит. В компании должны быть ответственные лица за работу с дебиторами, чтобы своевременно напоминать о платежах, работать с просроченной задолженностью, вести переписку и переговоры.

Бонусная система поощрения тех, кто вовремя платит, тоже срабатывает.

Еще один способ противостоять кассовым разрывам – своевременно делать специальные предложения по сезонным товарам, устраивать распродажи запасов, превращая неликвид в наличные.

Оптимально, конечно, не доводить до затоваривания и закупать минимальные партии товаров, пользующихся спросом. Тогда деньги не будут надолго выпадать из оборота и будут быстро возвращаться в кассу без длительных пауз.

Меры по предупреждению кассовых разрывов:

  • Переход на пост-оплату с поставщиками и на предоплату от клиентов;
  • Управление дебиторской задолженностью;
  • Повышение оборачиваемости товаров и рост продаж.

Чем покрыть кассовый разрыв?

Когда нужны деньги немедленно, нет времени на планирование и наведение порядка уже не поможет. Нужно срочно искать деньги, чтобы покрыть кассовый разрыв. Здесь может быть 3 источника: контрагенты, сам бизнес или его учредители, внешние финансовые организации.

В первую очередь, проанализируйте платежи, на которые на хватает денег. Спасением может стать договоренность с контрагентами, по которой компания получит отсрочку платежей. Часто удается сдвинуть дату внесения арендной платы, расчетов с поставщиком. Но это работает только с внешними контрагентами: зарплату и налоги лучше выплачивать без опозданий.

Источником финансирования могут стать собственные средства владельца компании или инвестора. С точки зрения финансового учета, это будет займ бизнесу. Если такие займы происходят регулярно и бессистемно, посмотрите внимательнее на бизнес-модель. Возможно бизнес существует не деньги собственника и не может сам себя прокормить.

Если первые два варианта не применимы, остается искать внешнее финансирование. Первым делом на ум приходит кредит на кассовый разрыв, но на практике получить деньги от банка не просто: нужно подготовить пакет документов, дождаться решения. К тому же практика показывает, что банки редко дают кредит под покрытие кассового разрыва малому бизнесу.

Многие банки стали предлагать овердрафт к расчётному счету. Банк одобряет определенную сумму лимита, которым может воспользоваться компания.

Когда это необходимо бизнесмен просто может потратить больше, чем имеется собственных средств.

 Каждый раз подавать заявку, собирать документы и ждать решения не придется – доступ к деньгам одобряется, к примеру, на год вперед и в любой момент им можно воспользоваться.

К сожалению, овердрафты есть не у всех банков и доступны не всем клиентам, или их сумма не достаточна для покрытия кассового разрыва. В такой ситуации предпринимателю приходится очень непросто: начинаются поиски денег у сомнительных структур, попытки продать какие-то активы.

Сейчас стали появляться хорошие альтернативные решения. Одно из них – платформа займов от частных инвесторов «Поток», входящая в «Альфа Групп». Seeneco выбрал эту площадку в качестве своего партнера.

Сервис Seeneco анализирует финансовую информацию бизнеса и вовремя подсказывает о приближении кассового разрыва. Если нет возможности все исправить собственными силами и время не ждет, сервис предлагает бизнесу, у которых намечается кассовый разрыв, воспользоваться деньгами от этой площадки.

«Поток» подходит в данной ситуации тем, что займ выдается только по основе анализа банковской выписки, и деньги перечисляют быстро – за 1-2 дня.

При этом деньги бизнесу дают частные инвесторы (что снимает некоторые требования, обязательные для банка), а платформа проводит скоринг, обработку заявок и берет на себя все формальности по сделке. Бизнес при этом не доплачивает сервису, наоборот, получает скидку по займу.

Итоги

Грамотное управление финансами, управленческий учет и платежная дисциплина избавят бизнес от кассовых разрывов:

  • Автоматизация учета и контроля убережет от трудностей с прогнозированием.
  • Платежный календарь позволит разобраться с поступлениями и расходами.
  • Работа с дебиторской задолженностью снизит срок ожидания платежей.
  • Отслеживание товарных остатков способствует эффективному планированию закупок.

Лучше предупредить кассовые разрывы, чем в спешке искать деньги на их покрытие. Но если проблема с нехваткой средств возникла здесь и сейчас, когда вы еще не навели порядок в своем бизнесе, то решат ее доступные и «быстрые деньги»: кредитная линия, овердрафт или P2B-займы.

Одна из задач Seeneco рассчитать возникновение кассовых разрывов, вовремя порекомендовать источник для получения заемных средств на покрытие кассового разрыва.

Источник: https://seeneco.com/blog/cash_gap/

Адвокат Фомин