Бухучет автомобилей в автосалоне

Учет у дилера

Бухучет автомобилей в автосалоне
Бесплатная юридическая консультация:

Мы рекомендуем вычет НДС учитывать только после оплаты автомобиля и отражении автомобиля на счете 41 “Товары для перепродажи”.

Учет запчастей, деталей, аксессуаров, доукомплетации, масел и дополнительного оборудования.

Кроме торговли автомобилями, автоцентр оказывает услуги по продаже запчастей, масел, аксессуаров, доукомплектаций и дополнительного оборудования.

А также оказывает услуги по гарантийному ремонту и постгарантийному обслуживанию (техническое обслуживание, мойка и ремонт транспортных средств).

В момент получения запчастей, деталей, гсм, аксессуаров (назовем их условно запчасти) неясно, будут ли эти материальные ценности проданы, или будут использованы для ремонта и технического обслуживания автомобилей и включены в заказ-наряд.

Поэтому в момент оприходования вся сумма НДС по запчастям принимается к вычету, а стоимость запчастей приходуется на балансовый счет 10 “Материалы”.

Бухгалтерский учет в автоцентре

Контировки, применяемые бухгалтерией для отображения операций по дооснащению продаваемого автомобиля (траты включены в цену авто) Автосалон продает автомобиль гражданину РФ Л. М. Петрову. По желанию клиента до продажи было выполнено дооснащение продаваемой машины.

Необходимые работы выполнялись сторонней организацией. Траты, связанные с дооснащением, включили в стоимость авто, подготовленного к продаже. Бухгалтерия отобразила операции по дооснащению авто так:

  1. ДТ 41 (отданные авто на дооборудование), КТ 41 (купленные авто) — передача авто на дооснащение другой организации.
  2. ДТ 60, КТ 51 — оплата услуг организации, которая выполнила дооснащение авто.
  3. ДТ 41, КТ 60 — наличествующие траты, фигурирующие в связи с дооснащением.
  4. ДТ 19, КТ 60 — НДС по дооснастке продаваемого авто.
  5. ДТ 68, КТ 19 — вычет НДС.
  6. ДТ 41, КТ 41 — цена продаваемой машины Л.

Особенности ведения бухгалтерского учета в автосалоне

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Формы бухгалтерской отчетности организаций, а также инструкции о порядке их заполнения утверждаются Министерством финансов РФ (п.

Бесплатная юридическая консультация:

Закона № 129-ФЗ). До 2011 года организации разрабатывали формы бухгалтерской отчетности на основании тех форм, которые были приведены в приказе Минфина России от 22 июня 2003 г. № 67н. Приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н утверждены новые формы бухгалтерской отчетности организаций.

Эти формы организации должны применять при составлении годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год.

Особенности бухгалтерского и налогового учета в автосалоне

Оприходование и реализация Важным является выбор программного обеспечения, которое позволит исправно и точно вести учет в автосалоне. Сегодня выбор подобного софта весьма обширен.

Можно использовать программные продукты иностранных производителей, которые весьма хорошо продвинулись в данном направлении. Такие продукты позволят наладить учет и вовремя сдавать всю необходимую отчетность точно в срок.

Однако сегодня на рынке специализированного программного обеспечения существуют достойные заменители отечественного производства, такие как «1С».

Как вести бухгалтерию ооо самостоятельно: пошаговая инструкция 2018

Эти организации должны раскрывать существенные способы ведения бухгалтерского учета, закрепленные в учетной политике организации. Например, способы:

  • амортизации основных средств и нематериальных активов;
  • оценки производственных запасов, товаров, незавершенного производства, и готовой продукции;
  • признания прибыли от продажи продукции, товаров, работ или услуг;
  • другие существенные способы ведения бухгалтерского учета.

Напомним, что к существенным относятся такие способы ведения бухгалтерского учета, без знания о применении которых невозможна достоверная оценка финансового положения организации, финансовых результатов деятельности организации и движения ее денежных средств.

Бесплатная юридическая консультация:

Состав и содержание информации по конкретным вопросам, которую надо раскрыть в бухгалтерской отчетности, установлены Положениями по бухгалтерскому учету.

Как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет в автосервисе

По общей системе налогообложения исчисляются налоги в отношении розничной торговли автотранспортом, розничной и оптовой торговли запчастями, дополнительным оснащением, а также обслуживания автотранспорта по гарантии, посреднических услуг. Под систему единого налога на вмененный доход подпадает мойка, техническое обслуживание, починка авто.

Бухгалтерская учетная документация в автомобильном салоне Правила ведения бухучета и отчетности в коммерческой структуре определяет Положение, одобренное приказом Минфина № 34н (с поправками от 08.07.2016). При формировании учета задействуется следующий необходимый минимум документации.

Бухучет автосервиса

После получения автомобиля с ТО клиент выявил подлог.

    К работнику отдела запчастей обратился его знакомый с просьбой продать подешевле дорогостоящий воздушный фильтр. Работник отдела запчастей договорился с работниками склада.

Взамен старого фильтра продавец запчастей получил новый. Складские работники старый фильтр отправили Импортеру якобы как брак.
Работники склада, проверяя товар, полученный от поставщика, указывают на недостачу нескольких ходовых дорогостоящих позиций.

Бесплатная юридическая консультация:

На самом деле, недостачи не было. Товар был похищен, для последующей перепродажи. Этот факт подтвердили представители поставщика (поставка была контрольная).

  • Гарантийный инженер составил заявку по гарантийному ремонту, Импортер одобрил гарантийную заявку после утверждения ее заводом-изготовителем.
  • Признание расходов Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности). Это установлено пунктом 18 ПБУ 10/99.

    Если организацией принят порядок признания выручки от продажи продукции и товаров не по мере передачи прав владения, пользования и распоряжения на поставленную продукцию, отпущенный товар, выполненную работу, оказанную услугу, а после поступления денежных средств и иной формы оплаты, то и расходы признаются после погашения задолженности. Таким образом, субъекты малого предпринимательства, которые признают выручку от реализации товаров, работ, услуг по мере поступления денежных средств, должны признавать расходы после перечисления денежных средств поставщикам и подрядчикам.

    Дилер как вести бухучет

    Автоцентр является одновременно и предприятием торговли (автосалон) и производством (станция технического обслуживания). В автоцентре одновременно осуществляется несколько различных видов деятельности. В связи с этим возникает необходимость организовать бухгалтерский учет сразу по нескольким направлением:

    • розничная торговля автомобилями, запчастями, дополнительным оборудованием и аксессуарами,
    • продажа автомобилей по системе трейд-ин (автомобили с пробегом),
    • оптовая торговля запчастями, аксессуарами,
    • техническое обслуживание, мойка и ремонт автомобилей,
    • гарантийное обслуживание автомобилей,
    • посредничество.

    Одни виды деятельности облагаются по ОСН (основной системе налогообложения), по другим видам деятельности может применяться специальный налоговый режим в виде ЕНВД.

    Источник: http://territoria-prava.ru/diler-kak-vesti-buhuchet/

    Бесплатная юридическая консультация:

    Бух учет у автомобильных салонов

    Об услуге Развитие большой сети автосалонов требует от их собственников грамотного и точного бухгалтерского и налогового учета. Такие автосалоны, как правило, покупают и продают автомобили, автохимию, аксессуары для авто, а также занимаются послепродажным сервисным обеспечением.

    Работы, оказываемые этими организациями, имеют узкоспециализированный характер, которые включают: обслуживание авто в день обращения, долговременное обслуживание, хранение автошин, продажу расходных материалов, покупку и продажу бывших в употреблении автомобилей.

    При такой деятельности осуществлять бухгалтерский учет в автосалоне будут бухгалтеры, у которых, как правило, возникают различные вопросы, связанные с особенностями учета в том или ином случае. В том числе вопросы, связанные с организацией автоматизированного учета.

    В таких случаях автоматизация автосалона обязательна.

    Покупка и продажа подержанных автомобилей

    Уследить за тем, какие придумываются методы с целью личного обогащения, не просто. Поэтому, изначально необходимо организовать учет материальных ценностей таким образом, чтобы все учитывалось в одной программе, например в “1С”.

    Бесплатная юридическая консультация:

    А все необходимые изменения проводить таким образом, чтобы не изменялся первый (изначальный) вариант документа. Учет доходов и расходов. Ввиду того, что в автоцентре совмещаются несколько видов деятельности, необходимо организовать раздельный учет выручки и учет расходов по видам деятельности.

    Первичный документ Признана выручка от реализации товара (автомобиля А)Товарная накладная Начислен НДС (/ 118 х 18)6 610 Бухгалтерская справка-расчет Списана фактическая себестоимость реализованного товараБухгалтерская справка Оприходован автомобиль Б 000 Акт приемки-передачи товара, Бухгалтерская справка Поступила доплата за проданный товар (автомобиль А) 000 Справка-отчет кассира-операциониста, Приходный кассовый ордер Отражено исполнение обязательств по договору мены 000 Бухгалтерская справка Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

    Справочник Бухгалтера

    Бухучет автомобилей в автосалоне

    Даже если автомобиль был в пользовании прошлого владельца достаточно долго, и новому хозяину пользоваться машиной придется в течение короткого промежутка времени, следует все же начислять амортизацию.

    Проверяющие обнаружат несовпадения в случае, когда машиной пользовались дольше, чем предполагалось. Ошибка №2.

    В случае, когда покупаемый подержанный автомобиль полностью амортизирован, компания самостоятельно начисляет срок полезного использования и осознанно занижает его с целью скорейшего списания стоимости машины.

    Этого делать нельзя, так как в будущем налоговый инспектор заметит, что автомобиль эксплуатировался на протяжении большего срока, а значит амортизация была вычислена неправильно. Это будет означать, что налоги были занижены неправомерно. Ошибка №3. Уплата предприятием транспортного налога на арендованный автомобиль. ТН должен выплачиваться собственником машины (абз. 1 ст.

    Учет купленного для нужд компании автомобиля: бухгалтерские проводки и налоги

    НДС по лизинговому платежу принят к вычету 68 «Расчеты по налогам и сборам» 19 «НДС по приобретенным ценностям» 8 000-00 Списан автомобиль с забалансового учета по окончании договора лизинга 001 «Основные средства» 1 888 000-00 Автомобиль принят на учет по выкупной стоимости 10 «Материалы» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 32 000-00 Отражен НДС с выкупной стоимости 19 «НДС по приобретенным ценностям» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 5 760-00 Оплачена выкупная стоимость автомобиля 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 51 «Расчетные счета» 37 760-00 НДС с выкупной стоимости принят к вычету 68 «Расчеты по налогам и сборам» 19 «НДС по приобретенным ценностям» 5 760-00 Налоговый учет автомобиля в лизинге При расчете налога на прибыль лизингополучатель учитывает лизинговые платежи в прочих расходах по мере их начисления в соответствии с условиями договора (пп. 10 п. 1 ст.

    Учет приобретенного автомобиля: бухгалтерский и налоговый учет

    Что нужно сделать с 16 по 20 апреля С каждым днем весна все увереннее вступает в свои права. Яркое солнце, голубое небо и пение птиц кого угодно могут заставить забыть о заботах и погрузиться в сладкие грезы.

    Инфо

    Чтобы предаваясь мечтам вы, тем не менее, не пропустили ни одной важной бухгалтерской даты, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные напоминания.< < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

    Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

    < …

    Организация покупает автомобиль

    Но соглашаться на этот документ можно только в одном случае — если все перечисленные нами данные продавец дополнительно укажет в универсальном документе. Это не запрещено (письмо ФНС России от 24 января 2014 г.

    ЕД-4-15/1121). Без них придется устанавливать срок полезного использования, как по новым машинам, а это вашей компании невыгодно. В любом случае независимо от того, какую машину купили, на нее как на основное средство оформите инвентарную карточку (форма № ОС-6).

    Когда у вас есть на руках акт, можно спокойно оформлять учет купленного автомобиля. Определите первоначальную стоимость автомобиля В первоначальную стоимость нужно включать цену автомобиля согласно договору, а также другие расходы, связанные с его приобретением (п.

    1 ст. 257 НК РФ, п. 8 ПБУ 6/01). Разберем, что относится к таким расходам, а что нет. Госпошлина за регистрацию машины в ГИБДД.

    Услуги лизинга: налог на прибыль

    При этом бухгалтер ООО «Балтика» сделал в учете следующие записи: Дебет 62 Кредит 91-1 – 112 100 руб. – отражен доход от реализации машины; Дебет 91-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 17 100 руб.

    (112 100 x 18/118) – начислен НДС с продажной стоимости; Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01 – 150 000 руб. – списана первоначальная стоимость; Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» – 65 000 руб.

    – списана сумма начисленной амортизации; Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» – 85 000 руб. (150 000 – 65 000) – списана остаточная стоимость автомобиля; Дебет 76 Кредит 51 – 500 руб. – оплачены расходы по снятию автомобиля с учета в ГИБДД; Дебет 91-2 Кредит 76 – 500 руб.

    – списаны расходы по снятию автомобиля с учета в ГИБДД; Дебет 51 Кредит 62 – 112 100 руб. – получены денежные средства за проданную автомашину; Дебет 91-9 Кредит 99 – 9 500 руб.

    Проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя

    Но при этом проценты по кредиту нужно нормировать, то есть списывать в пределах ставки рефинансирования, умноженной на коэффициент 1,8 (п. 1.1 ст. 269 НК РФ). Входной НДС. Налог, предъявленный продавцом, тоже не входит в первоначальную стоимость машины.

    257

    НК РФ). Поэтому безопаснее всего расходы на сигнализацию и прочий тюнинг включать в первоначальную стоимость автомобиля. Причем независимо от того, в салоне куплена машина или с рук.

    Внимание

    Если вы готовы поспорить с инспекцией, то можете не включать дополнительное оборудование в стоимость машины. Ведь при его установке характеристики и назначение автомобиля не изменяются.

    Как осуществляется продажа авто юридическим лицом

    Важно

    Налоговые служба на местах могут все же требовать соблюдения нормативов, так что нужно будет уметь отстоять свою позицию. Приходуется купленное топливо на счет 10 «Материалы» субсчет «Топливо».

    Списание проводится на основании данных путевых листов и чеков на закупку ГСМ в полной мере по факту. Счета затрат: 20, 26, 44, 91… Рекомендуется также иметь отдельный субсчет на закупку ГСМ сверх нормативов.

    Источник: https://1atc.ru/buhgalterskij-uchet-avtomobilja/

    Автомобиль в компании: принимаем к учету

    Бухучет автомобилей в автосалоне

    Как новые, так и бывшие в употреблении автомобили приобретают по договору купли-продажи.

    Если организация покупает транспортное средство у юридического лица, то необходимо оформить счет-фактуру и накладную. Кроме того, нужно оформить акт приема-передачи.

    Можно использовать форму № ОС-1 или свободную. Кто будет составлять акт (продавец или покупатель) зависит от того, новая машина или нет.

    На новые автомобили продавец выписывает накладные, но акт по форме № ОС-1 не составляет, поэтому его нужно будет заполнить самостоятельно.

    Если же компания приобрела б/у автомобиль у другой организации, то акт должен составить продавец, включив туда не только данные бухучета, но и сведения, необходимые для расчета амортизации в налоговом учете: амортизационную группу, срок полезного использования и фактический срок эксплуатации.

    Вместо отдельного акта продавец вправе выдать УПД. В этом случае нужно попросить дополнительно указать амортизационную группу, срок полезного использования, а также фактический период эксплуатации в универсальном документе. Без них придется устанавливать срок полезного использования, как по новым авто, а это невыгодно.

    Далее нужно открыть инвентарную карточку по форме № ОС-6. Образцы бланков ОС-1 и ОС-6 можно найти в Постановлении Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7.

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю транспортными средствами в предусмотренном законодательством РФ порядке, не регистрируют транспортные средства, предназначенные для продажи.

    Оформление автомобиля

    Приобретенное транспортное средство отражается в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости, включающей все фактические затраты, связанные с покупкой: сумму, уплаченную поставщику; посреднические вознаграждения; оплату информационных и консультационных услуг; прочие расходы, связанные с приобретением ТС (п. 8 ПБУ 6/01).

    Затраты на приобретение ОС отражаются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

    Сформированная первоначальная стоимость объекта списывается со счета 08, субсчет 08-4, в дебет счета 01 «Основные средства» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

    Госпошлину за регистрацию машины в ГИБДД лучше включить в первоначальную стоимость машины как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Такие разъяснения есть в письме Минфина России от 29.09.2009 № 03-05-05-04/61.

    Если списать пошлину единовременно как прочие расходы, то налоговая может обвинить компанию в занижении налога на прибыль.

    Так как, включив пошлину в первоначальную стоимость автомобиля, компания списывала бы этот расход дольше, через амортизацию.

    В случае, если автомобиль взили в кредит, то проценты по кредиту не надо включать в первоначальную стоимость. Их можно учесть в расходах отдельно, как проценты по любым другим долговым обязательствам. 

    Входной НДС, предъявленный продавцом, тоже не входит в первоначальную стоимость машины.

    Если организация примет к вычету НДС до регистрации авто в ГИБДД, то существует риск того, что налоговые органы откажут в вычете.

    Судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков, но во избежание спора с контролирующими органами целесообразно принимать НДС к вычету после регистрации автомобиля в ГИБДД.

    Начисление амортизации

    Начисление амортизации по приобретенному ТС начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия его к бухгалтерскому учету (п. 21 ПБУ 6/01).

    В налоговом учете — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода машины в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).

    Расчет годовой суммы амортизационных начислений производится линейным способом на основании первоначальной стоимости объектов и нормы амортизации, определенной исходя из срока их полезного использования.

    Установленный срок полезного использования для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 литра и высшего класса составляет от 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410130 — 15 3410141, для остальных легковых автомобилей — от 3 до 5 лет включительно (код 15 3410010).

    Срок полезного использования для грузовиков

    АвтомобильСрок полезного использования (код ОКОФ)
    Автомобили грузоподъемностью до 0,5 тонныСвыше 3 до 5 лет включительно (код 15 3410191)
    Автомобили грузоподъемностью свыше 0,5 до 5 тонн включительно, дорожные тягачи для полуприцепов (бортовые, фургоны, автомобили-тягачи, автомобили-самосвалы)Свыше 5 до 7 лет включительно (код 15 3410020)
    Автомобили грузоподъемностью свыше 5 тоннСвыше 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410195 — 15 3410197)
    Автомобили-тягачи седельныеСвыше 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410210 — 15 3410216)

    Совет: Выберите минимальный срок использования, чтобы не растягивать амортизацию машины, а, наоборот, быстрее списать расходы на ее покупку

    Что делать, если вы приобрели б/у авто и в учете продавца он полностью самортизирован?

    Тогда срок использования можно установить самостоятельно. Его может определить технический специалист исходя из состояния автомобиля. Не стоит устанавливать короткий срок, чтобы списать стоимость автомобиля быстрее. Если компания будет эксплуатировать машину несколько лет, то при проверке налоговая признает расчет амортизации неверным, а налог заниженным.

    Пример
    Согласно ОКОФ срок полезного использования автомобиля составляет 5 лет. Первоначальная стоимость легкового автомобиля — 500 650 руб. Годовая норма амортизации равна 20% (100% / 5 лет). Годовая сумма амортизации составляет 100 130 руб. (500 650 руб. x 20%), соответственно месячная — 8344,16 руб. (100 130 руб. / 12 мес.).

    В бухгалтерском учете производятся следующие записи:

    • Дебет 01, Кредит 08 — 500 650 руб. – автомобиль принят к эксплуатации;
    • Дебет 20, 26, 44, Кредит 02 — 8344,16 руб. – начислена месячная сумма амортизации.

    Если организация приобрела автомобиль, бывший в эксплуатации, то в налоговом учете согласно п. 12 ст. 259 НК РФ срок полезного использования определятся как разность нормативного срока эксплуатации объекта и срока его фактической эксплуатации.

    В бухгалтерском учете также можно использовать данный метод для определения срока полезного использования автомобиля.

    Иными словами, организация может учесть срок полезного использования имущества, в течение которого оно принадлежало предыдущему владельцу.

    При расчете налога на прибыль перенос расходов на приобретение автомобиля возможен через амортизацию с применением линейного или нелинейного метода (ст. 259 НК РФ). Делая выбор, бухгалтер должен определить, что важнее: уменьшить налоговую базу по прибыли или упростить себе работу.

    Как оформить ОСАГО бухгалтеру

    Договор обязательного страхования обычно заключается на один год и в дальнейшем продлевается. Поскольку расходы по страхованию относятся к нескольким периодам, то они отражаются в бухгалтерском учете на счете 97 «Расходы будущих периодов» и их равномерно списывают в течение срока действия договора.

    Для целей налогообложения расходы на ОСАГО владельцев транспортных средств включаются в состав прочих расходов в пределах утвержденных тарифов (п. 2 ст. 263 НК РФ).

    Для организаций, которые применяют метод начисления, порядок списания расходов указан в п. 6 ст. 272 НК РФ.

    Если договор заключен на срок, равный отчетному периоду или меньше его, затраты признаются в том отчетном периоде, в котором были оплачены страховые взносы.

    Когда по условиям договора страхования предусмотрена оплата страхового взноса разовым платежом за срок более одного отчетного периода, то он признается в расходах равномерно в течение срока действия договора.

    При использовании кассового метода страховые взносы можно исключить из налогооблагаемой прибыли в тот день, когда они перечислены страховщику (п. 3 ст. 273 НК РФ).

    Транспортный налог на авто в компании

    По транспортному налогу в течение года нужно перечислять авансовые платежи, если они установлены в региональном законе.

    Если компания приобрела и поставила на учет в ГИБДД автомобиль в III квартале, то может потребоваться перечислить аванс. Его рассчитывают исходя из мощности двигателя по данным паспорта транспортного средства.

    Кроме того, нужно учесть коэффициент, равный числу полных месяцев, в течение которых автотранспорт зарегистрирован на компанию, деленному на количество месяцев в отчетном периоде (п. 3 ст. 362 НК РФ).

    При этом месяц регистрации автотранспорта считается полным месяцем.

    По итогам года налог надо заплатить в инспекцию за вычетом авансовых платежей. При расчете налога на прибыль авансовые платежи и сумму транспортного налога учитывайте в составе прочих расходов (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

    Авансовые платежи рассчитывают без учета повышающих коэффициентов для дорогостоящих автомобилей (письмо Минфина России от 11.04.2014 № 03-05-04-01/16508). Эти коэффициенты применяют только по итогам года. Отчетность по транспортному налогу сдают не позднее 1 февраля (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Расчеты налога за квартал составлять не нужно.

    Если транспорт зарегистрирован на обособленное подразделение, налог необходимо перечислять по местонахождению этого подразделения (п. 5 ст. 83 НК РФ).

    Источник: https://School.Kontur.ru/publications/409

    Особенности бухгалтерского и налогового учета в автосалоне

    Бухучет автомобилей в автосалоне

    Развитие большой сети автосалонов требует от их собственников грамотного и точного бухгалтерского и налогового учета.

    Такие автосалоны, как правило, покупают и продают автомобили, автохимию, аксессуары для авто, а также занимаются послепродажным сервисным обеспечением.

    Работы, оказываемые этими организациями, имеют узкоспециализированный характер, которые включают: обслуживание авто в день обращения, долговременное обслуживание, хранение автошин, продажу расходных материалов, покупку и продажу бывших в употреблении автомобилей.

    При такой деятельности осуществлять бухгалтерский учет в автосалоне будут бухгалтеры, у которых, как правило, возникают различные вопросы, связанные с особенностями учета в том или ином случае. В том числе вопросы, связанные с организацией автоматизированного учета. В таких случаях автоматизация автосалона обязательна.

    В любом случае всегда целесообразно рассматривать бухгалтерский учет реализации товаров и услуг автосалона в соответствии с действующим законодательством. Как показала практика проверок, неверное трактование законодательной базы часто приводит к очевидным налоговым нарушениям, что приводит к административным штрафам и отнимает много времени на исправление последствий этих нарушений.

    Квалификация бухгалтера

    Несмотря на то, что автосалон не является крупным предприятием с многоуровневой иерархической структурой управления и производственных связей различной сложности, выбор специалиста высокой квалификации, а в данном случае бухгалтера не перестает быть актуальным даже для такой организации. Правильность и безошибочность всех проводок не только облегчает жизнь руководителю организации, но и экономит время всех задействованных в таком бизнес-процессе работников автосалона, что позволяет сконцентрироваться на работе и решении новых задач.

    Поиск такого специалиста является трудным, что обусловлено невысокой заинтересованностью бухгалтеров, участвовать в бизнесе такого уровня.

    Ведь в автосалоны высокого класса трудно попасть, учитывая, что их процент очень невысокий по сравнению с мелкими и средними автосалонами, расположенными повсеместно.

    Как правило, особенность подбора профессиональных кадров заключается не в прямом поиске кандидата, а передача такой функции на аутсорсинг, что является очень распространенным сегодня.

    Обычно если автосалон является небольшой организацией и не имеет широкой сети филиалов, то бухгалтер может справляться с работой в одиночку.

    Если же автосалон превратился в среднюю или крупную сеть, то здесь руководителю придется позаботиться о расширении штата до необходимого количества работников.

    Данные работники должны осуществлять вспомогательную функцию главному бухгалтеру, отвечающему за все проводки и финансовые движения по счетам.

    Организация рабочего места бухгалтера

    Организация автоматизированного рабочего места бухгалтера в большинстве своем не отличается от такой организации мета других работников за исключением особенности. Такая особенность состоит в том, что все бухгалтеры пользуют программным обеспечением, специально предназначенным, для ведения бухгалтерского учета.

    Обязательным условием является соблюдение легальности такого программного обеспечения. Оно должно быть лицензионным. Монитор должен быть широкоэкранным, так как на нем легче заполнять и просматривать проводки в счетах в таблицах. Клавиатура должна быть по возможности эргономичной, ведь работать на ней бухгалтеру приходится большую часть своего рабочего времени.

    Многие бухгалтерские работники трудятся сверхурочно, а значит помещение, где находятся такие работники должно быть максимально благоприятным для проведения в нем большего рабочего времени. Оно должно хорошо проветриваться, а в жаркую погоду охлаждаться кондиционером, или вентилятором.

    Освещение должно быть в меру ярким, так как работу с бумажными документами никто не отменял до сих пор. Наличие возможности перекусить, или попить чай всегда будет приветствоваться, так как это позволит самому работодателю более эффективно использовать рабочее время его работников.

    Такие специалисты не будут отвлекаться на то чтобы сходить в кафе подкрепиться и вернуться обратно. Как показывает практика, такие мелочи очень хорошо влияют на рабочий процесс.

    Оприходование и реализация

    Важным является выбор программного обеспечения, которое позволит исправно и точно вести учет в автосалоне. Сегодня выбор подобного софта весьма обширен. Можно использовать программные продукты иностранных производителей, которые весьма хорошо продвинулись в данном направлении. Такие продукты позволят наладить учет и вовремя сдавать всю необходимую отчетность точно в срок.

    Однако сегодня на рынке специализированного программного обеспечения существуют достойные заменители отечественного производства, такие как «1С».

    Этим продуктом уже пользуются не только автосалоны, но и крупные промышленные организации. Поэтому переход на такой учет по «1С» целесообразен и логичен.

    Позволит быстро делать бухгалтерские проводки, поможет специалисту сделать все, что необходимо не только для бухгалтерского учета, но и для обеспечения налогового учета.

    Розничные продажи

    В бухгалтерском и налоговом учетах организации такого уровня используют счета 41, 42, 46, 50, 60, 62, 80. Главное для бухгалтера — правильно осуществить проводки и учесть все налоговые обязательства от продажи товаров автосалона его клиентам.

    Организация работы должна быть не только видна, но и правильно организована, что легко выяснить при проведении аудиторской проверки, осуществляемой на регулярной основе каждой организацией самостоятельно. Вся отчетность автосалона должна быть публичной.

    Открытой не только для проверяющих органов, но и для возможности ознакомиться с ней неспециалисту.

    Важным и ответственным моментом для любой такой организации является закрытие квартальных и годовых отчетов. Здесь обязательно чтобы все расходы были учтены, и все отчеты сошлись. Только после сведения таких отчетов можно считать, что работа по бухгалтерскому и налоговому учету выполнена автосалоном.

    Материал из цикла

    «Автоматизация автосалонов, автосервисов»

    Получите бесплатный демо-доступ

    Подключитесь к нашему серверу удаленно и посмотрите сами, как работает интересная вам программа.

    Результаты автоматизации: отзывы клиентов и истории успеха

    История успеха

    Роман Пашнин

    руководитель автосалона
    ГК «Евразия-Моторс»

    Переход со старой системы на «Альфа-Авто» был произведен с минимальными потерями. Мы получили прозрачный и интуитивно понятный учет нашей специализированной деятельности.

    Были переработаны и оптимизированы бизнес-процессы компании, что помогло сократить трудозатраты сотрудников. Механизм незавершенного производства позволил специалистам склада осуществлять постоянный контроль за движением запчастей в слесарном цехе.

    Появилась уникальная, адаптированная под наши требования CRM-подсистема. Мы довольны результатами перехода.

    Отзыв

    Полина Иосифовна Кацнельсон

    главный бухгалтер ООО «Луидор-Тюнинг Нижний Новгород»

    В системе «Альфа-Авто» формируются первичные документы по реализации оказанных услуг и запасных частей в оптовой и розничной торговле.

    По требованиям нашей организации совместно со специалистами «1С-Рарус» были реализованы доработки по учету восстановленного входного НДС на материалы, используемые при оказании услуг, освобожденных от уплаты НДС, и внесению записи в книгу продаж восстановленного НДС. Система имеет хорошие возможности для аналитического учета. Отчеты формируются достаточно быстро, что экономит время.

    Статьи по теме «Автоматизация автосалонов, автосервисов»

    Автоматизация автосервиса: хитрости и тонкости

    Вне зависимости от того, каким направлением автомобильного бизнеса вы управляете — собственным СТО, автомойкой или автомобильным сервисом, в любом случае, в какой-то момент вы столкнетесь с рядом стандартных для этого бизнеса проблем.

    Узнать больше об отрасли

    Источник: https://rarus.ru/1c-branches/avtomatizatsiya-avtosalonov-avtoservisov/article-osobennosti-buhgalterskogo-i-nalogovogo-ucheta-v-avtosalone/

    Учет купленного автомобиля: налоги и бухгалтерские проводки

    Бухучет автомобилей в автосалоне

    Источник: журнал «Главбух»

    Помимо договора, главный документ, скоторого начинают учет купленного автомобиля — это акт приемки-передачи по форме № ОС-1 или по свободной форме. Кто его будет составлять — вы или продавец — зависит от того, новая машина или нет.

    Так, на новые автомобили продавец, например автосалон, обычно выписывает накладные. Но акт по форме № ОС-1 автосалон не составляет, поэтому вам надо будет заполнить его самостоятельно.

    Если же компания приобрела б/у автомобиль у другой организации, то попросите у продавца, чтобы именно он составил данный акт. При этом включил туда не только данные бухучета, но и сведения, необходимые для расчета амортизации в налоговом учете. А именно амортизационную группу, срок полезного использования и фактический срок эксплуатации.

    Вместо отдельного акта продавец вправе выдать вам УПД. Но соглашаться на этот документ можно только в одном случае — если все перечисленные нами данные продавец дополнительно укажет в универсальном документе. Это не запрещено (письмо ФНС России от 24 января 2014 г. № ЕД-4-15/1121).

    Без них придется устанавливать срок полезного использования, как по новым машинам, а это вашей компании невыгодно.

    В любом случае независимо от того, какую машину купили, на нее как на основное средство оформите инвентарную карточку (форма № ОС-6).

    Когда у вас есть на руках акт, можно спокойно оформлять учет купленного автомобиля.

    Определите первоначальную стоимость автомобиля

    В первоначальную стоимость нужно включать цену автомобиля согласно договору, а также другие расходы, связанные с его приобретением (п. 1 ст. 257 НК РФ, п. 8 ПБУ 6/01). Разберем, что относится к таким расходам, а что нет.

    Госпошлина за регистрацию машины в ГИБДД. Ее безопаснее включить в первоначальную стоимость машины как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Такое требование уже давно предъявляют чиновники (письмо Минфина России от 29 сентября 2009 г. № 03-05-05-04/61).

    И их позиция не изменилась. Если списать пошлину единовременно как прочие расходы, то инспекторы могут обвинить компанию в занижении налога на прибыль Ведь, включив пошлину в первоначальную стоимость автомобиля, компания списывала бы этот расход дольше, через амортизацию.

    Проценты по автокредиту. Если для покупки автомобиля компания взяла кредит то проценты по нему не надо включать в первоначальную стоимость.

    Их можно учесть в расходах отдельно, как проценты по любым другим долговым обязательствам (письмо ФНС России от 29 сентября 2014 г. № ГД-4-3/19855).

    Но при этом проценты по кредиту нужно нормировать, то есть списывать в пределах ставки рефинансирования, умноженной на коэффициент 1,8 (п. 1.1 ст. 269 НК РФ).

    Входной НДС. Налог, предъявленный продавцом, тоже не входит в первоначальную стоимость машины. Компания вправе принять его к вычету в общем порядке.

    Дополнительное оборудование. Налоговики считают установку любого дополнительного оборудования модернизацией, расходы на которую надо списывать через амортизацию (ст. 257 НК РФ). Поэтому безопаснее всего расходы на сигнализацию и прочий тюнинг включать в первоначальную стоимость автомобиля. Причем независимо от того, в салоне куплена машина или с рук.

    Если вы готовы поспорить с инспекцией, то можете не включать дополнительное оборудование в стоимость машины. Ведь при его установке характеристики и назначение автомобиля не изменяются. Поэтому, если оно стоит больше 40 000 руб., его надо учесть как отдельное основное средство.

    А если меньше-то все расходы можно признать в текущем периоде (постановление ФАС Северо-Западного округа от 9 июня 2008 г. по делу № А05-12045/2007). Правда, по поводу некоторых видов оборудования судьи поддерживают налоговиков.

    Например, считают, что после установки отопителей (так называемой печки) эксплуатационные характеристики меняются — например, увеличивается моторесурс двигателей, уменьшается расход топлива. А значит, речь идет о дооборудовании (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15 августа 2012 г.

    по делу № А19-6806/2011). Поэтому надо увеличивать первоначальную стоимость машины.

    Что касается магнитолы, то она обычно входит в базовую комплектацию, то есть заложена в общей цене. Значит, автоматически попадает в первоначальную стоимость машины. Но если все же пришлось докупить магнитолу отдельно, то в бухучете в зависимости от стоимости (до 40 000 руб.

    или выше) такие расходы надо учитывать единовременно или списывать через амортизацию. В налоговом учете возможны претензии инспекторов. Они могут решить, что данные затраты необоснованны, так как не направлены на получение дохода.

    Некоторым компаниям в суде удается обосновать затраты следующими аргументами. Приобретение автомобильных магнитол направлено на обеспечение нормальных условий труда, психологическую разгрузку водителей.

    В итоге повышается производительность труда (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 1 июня 2011 г. по делу № А53-15050/2010).

    Начисление амортизации

    Главный вопрос по амортизации машин — с какого числа ее начислять?

    В бухучете — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект принят на учет в составе основных средств (п . 21 ПБУ 6/01). То есть амортизацию рассчитывают по любым машинам, пригодным к эксплуатации, даже если никто на них пока не ездит.

    В налоговом учете — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода машины в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). Дату, когда это случилось, желательно зафиксировать в акте о вводе автомобиля в эксплуатацию. Такой документ подтвердит, что компания начала использовать автомобиль. Следовательно, появилось право начислять амортизацию по нему.

    Как только вы определитесь с датой начала амортизации, нужно установить срок полезного использования машины. В течение его можно будет списывать первоначальную стоимость.

    По новым машинам возьмите срок из классификации основных средств (см. таблицы ниже). Там указан интервал, например, по легковым автомобилям срок может быть свыше трех до пяти лет включительно. Здесь воспользуйтесь законной хитростью — выберите минимальный срок использования, чтобы не растягивать амортизацию машины, а, наоборот, быстрее списать расходы на ее покупку.

    Срок полезного использования легковушек

    АвтомобильСрок полезного использования (код по Обще-российскому классификатору основных фондов)
    Легковые автомобили с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 литра и выcшего классаСвыше 7 до 10 лет включительно. В ОКОФ это коды 15 3410130 — 15 3410141
    Остальные легковушкиСвыше 3 до 5 лет включительно. В ОКОФ это код 15 3410010

    Срок полезного использования грузовиков

    АвтомобильСрок полезного использования (код по Обще-российскому классификатору основных фондов)
    Автомобили грузоподъемностью до 0,5 тонны*Свыше 3 до 5 лет включительно. В ОКОФ это код 15 3410191
    Автомобили грузоподъемностью свыше 0,5 до 5 тонн включительно*, дорожные тягачи для полуприцепов (бортовые, фургоны, автомобили-тягачи, автомобили-самосвалы)Свыше 5 до 7 лет включительно. В ОКОФ это код 15 3410020
    Автомобили грузоподъемностью свыше 5 тонн* Свыше 7 до 10 лет включительно. В ОКОФ это коды 15 3410195 — 15 3410197
    Автомобили-тягачи седельныеВ ОКОФ это коды 15 3410210 — 15 3410216

    * Грузоподъемность можно определить на основании ПТС (паспорт транспортного средства) или по сертификационной табличке, находящейся в машине.

    Но основная сложность на практике возникает со сроком использования подержанных машин. Для них срок полезного использования можно уменьшить на период эксплуатации продавцом (п. 7 ст. 258 НК РФ). При этом транспорт нужно включить в ту же амортизационную группу, в которой он числился у продавца (п. 12 ст. 258 НК РФ).

    Но если бывший собственник не предоставит такую информацию, то надо будет определить срок как по новому автомобилю. А это невыгодно, поскольку срок полезного использования у них больше, чем у подержанных машин.

    Поэтому обязательно попросите бывшего собственника, чтобы в акте приемки-передачи машины были написаны амортизационная группа, срок полезного использования, а также фактический период эксплуатации.

    Причем даже если срок использования получится менее года, автомобиль безопаснее амортизировать. Это позволит избежать претензий инспекторов. Например, компания приобрела машину. Срок полезного использования составляет 37 месяцев, срок эксплуатации продавцом — 27 месяцев. В этом случае понадобится начислять амортизацию как минимум в течение 10 месяцев.

    Возможно, в учете продавца автомобиль полностью самортизирован. Тогда срок использования можно установить самостоятельно. Его может определить, например, технический специалист компании исходя из состояния автомобиля.

    Но устанавливать короткий срок, например месяц, чтобы списать стоимость автомобиля быстрее, не стоит.

    Ведь если компания при этом фактически будет эксплуатировать машину несколько лет, инспекторы посчитают расчет амортизации неверным, а налог заниженным.

    Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/47596-uchet-kuplennogo-avtomobilya-nalogi-i-buhgalterskie-provodki.html

    Адвокат Фомин